Збільшено перелік критеріїв, за якими здійснюються документальні перевірки платників податків
Міністерство фінансів України внесло зміни до Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, які набули чинності 29 травня 2018 року.
Внесеними змінами вдосконалено процедури формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, оновлено перелік критеріїв ризику від провадження діяльності платників податків та поділ їх за ступенями.
Зокрема, до переліку критеріїв ризику для платників податків — юридичних осіб включено 28 нових критеріїв.
Так, у оновленому Порядку для платників податків - юридичних осіб визначено 69 критеріїв ризику несплати податків, у тому числі 21 - високого ступеня ризику, 20 - середнього та 7 - незначного. Для банківських установ - 25, небанківських установ - 29, постійних представництв та представництв нерезидентів - 16, суб’єктів господарювання - учасників ЗЕД - 21, платників податків – фізичних осіб - 27, платників податків - юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та ЄСВ - 21.
До плану-графіка включаються платники податків, які за результатами господарської діяльності мають найбільші ризики несплати до бюджету податків та зборів, платежів.
До підрозділу А насамперед включаються платники податків, які мають не менше трьох критеріїв високого ступеня ризику та обсяги доходів або обсяги постачання для головних управлінь ДФС у Дніпропетровській, Київській областях, місті Києві, що дорівнюють або більше 100 млн грн, для ГУ ДФС у Запорізькій, Львівській, Миколаївській, Харківській областях - дорівнюють або більше 50 млн грн, для Офісу великих платників податків - дорівнюють або більше 10 000 млн грн, для інших ГУ ДФС - дорівнюють або більше 20 млн грн (у розрахунку на рік).
